Thuế cho thuê nhà là gì? Cách tính thuế TNCN cho thuê nhà

Thuế cho thuê nhà là mỗi năm là bao nhiêu? Cách tính thuế TNCN cho thuê nhà như thế nào? Bài viết dưới đây của Homedy sẽ giúp bạn giải đáp chi tiết những khúc mắc này.

Theo quy định, người cho thuê nhà có doanh thu trên 100 triệu đồng/năm có nghĩa vụ phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng. Dưới đây là quy định chi tiết về cách tính thuế TNCN cho thuê nhà và hướng dẫn chuẩn bị hồ sơ kê khai đầy đầy đủ.

Cách tính thuế cho thuê nhà mới nhất 2022

Để tính toán mức thuế cho thuê nhà hàng năm, phải dựa vào hai trường cụ thể dưới đây:

• Doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế

• Doanh thu trên 100 triệu đồng/năm phải đóng đủ 3 loại thuế bao gồm: Thuế GTGT, Thuế TNCN và Thuế môn bài

Tổng doanh thu cho thuê nhà dưới 100 triệu đồng/năm

Theo Điều 1, Thông tư 119/2014/TT-BTC thì với các cá nhân hoặc hộ gia đình có tài sản cho thuê, tổng số tiền cho thuê 1 năm từ 100 triệu đồng trở xuống hoặc tổng số tiền cho thuê TB hàng tháng từ 8,4 triệu đồng thì không cần khai nộp thuế cho thuê nhà gồm thuế GTGT và thuế TNCN.

Theo Điều 3 Nghị định số 139/2016/NĐ-CP và điều 3 Thông tư 302/2016/TT-BTC các cá nhân, nhóm cá nhân hoặc hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống cũng sẽ được miễn lệ phí môn bài.

Như vậy, nếu hoạt động cho thuê nhà có thu nhập từ không quá 100 triệu đồng/năm, cá nhân hoặc hộ gia đình KHÔNG cần nộp cả 3 loại thuế phí: Thuế GTGT, Thuế TNCN và Thuế môn bài.

Tổng doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm

Cách tính thuế tncn cho thuê nhà với thu nhập trên 100 triệu đồng/năm sẽ bao gồm 3 khoản: Thuế môn bài, Thuế GTGT và Thuế TNCN.

• Thuế môn bài được tính phụ thuộc theo từng mức thu nhập bình quân cả năm

Lưu ý, nếu phát sinh trong thời gian cuối năm (tính từ ngày 01/07) thì nộp 50% mức lệ phí cả năm.

• Thuế GTGT và TNCN được tính dựa theo Thông tư 92/2015/TT-BTC. Cụ thể:

Doanh thu để tính thuế GTGT với hoạt động cho thuê tài sản, cụ thể là thuê nhà là doanh thu bao gồm: thuế của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê (nếu thuộc diện phải nộp) và các khoản thu khác (không bao gồm khoản tiền phạt, tiền bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê).

Doanh thu để tính thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê nhà là doanh thu bao

gồm: thuế của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê (với trường hợp thuộc diện chịu thuế) và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

Nếu bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế TNCN và thuế GTGT xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

Cách xác định số thuế phải nộp:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x 5%

Số thuế TNCN phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x 5%

Như vậy:

- Nếu Tổng doanh thu cho thuê nhà trên 100 triệu đồng/năm thì cá nhân hoặc hộ gia đình cho thuê nhà phải nộp tổng mức thuế = (Doanh thu x 10%) + Phí môn bài

Hồ sơ khai thuế cho thuê nhà

Để tiến hành nộp thuế cho thuê nhà, cần chuẩn bị hồ sơ bao gồm các loại giấy tờ như sau:

• Bản photo công chứng Chứng minh thư chủ nhà

• Bản chụp Hợp đồng thuê tài sản và phụ lục hợp đồng

• Tờ khai lệ phí môn bài theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP

• Tờ khai thuế cho thuê tài sản Mẫu 01/TTS

• Phụ lục theo mẫu 01-1/BK-TTS (với trường hợp khai thuế đầu tiên của Hợp đồng hoặc Phụ lục hợp đồng

>>> XEM NGAY: Hướng dẫn kê khai thuế cho thuê nhà qua mạng chi tiết từ A đến Z

Người nộp đến Chi cục Thuế nơi có tài sản cho thuê để khai nộp. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được tính như sau:

• Với cá nhân khai thuế theo kỳ hạn thanh toán: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là ngày thứ 30 của quý tiếp theo quý bắt đầu thời hạn cho thuê nhà.

• Với cá nhân khai thuế 1 lần theo năm: Thời hạn nộp hồ sơ muộn nhất là ngày thứ 90 kể từ khi kết thúc năm dương lịch.

Trên đây là giải đáp chi tiết về thuế cho thuê nhà, cách tính thuế tncn cho thuê nhà. Nếu bạnđang có nhu cầu cho thuê phòng trọ, nhà trọ đừng quên đăng tin trên Homedy thường xuyên để tìm kiếm khách hàng nhanh và hiệu quả nhất!

Quỳnh Thư